ĐỊNH KHOẢN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

     

Khi công ty tính với nộp thuế TNDN, kế toán tài chính hạch toán thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp như vậy nào? Sử dụng tài khoản gì?

Bài viết dưới đây, đội ngũ giảng viên tại lớp học kế toán thực tiễn tại kế toán tài chính Lê Ánh sẽ hướng dẫn đưa ra tiết chúng ta cách hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Bạn đang xem: định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp


*

1. Thông tin tài khoản sử dụng hạch toán thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp

Tài khoản sử dụng hạch toán thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp là TK 3334

a. Nội dung: tài khoản này phản ánh khoản thuế thu nhập doanh nghiệp buộc phải nộp và thực trạng tăng, giảm khoản thuế đó.

b. Kết cấu:

Bên Nợ:

- Nộp thuế TNDN vào NSNN

- Số thuế TNDN tạm bợ nộp to hơn số thuế TNDN bắt buộc nộp

Bên Có:

- Số thuế TNDN nên nộp

- Số thuế TNDN tạm thời nộp nhỏ hơn số thuế TNDN nên nộp

Số dư: thông tin tài khoản này hoàn toàn có thể có số dư mặt Nợ hoặc số dư mặt Có

- Số dư bên Nợ: Số thuế TNDN đã nộp lớn hơn số thuế TNDN cần nộp

- Số dư mặt Có: Số thuế TNDN còn đề nghị nộp cuối kỳ.

2. Đối tượng cần nộp thuế TNDN với các đối tượng người dùng được miễn thuế


*

Đối tượng cần nộp thuế TNDN là các tổ chức hoạt động sản xuất, sale hàng hóa, thương mại & dịch vụ có thu nhập cá nhân chịu thuế theo quy định(sau đây call là doanh nghiệp), bao gồm:

Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của lao lý Việt Nam.Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo giải pháp của pháp luật nước ngoài( sau đay hotline là doanh nghiệp lớn nước ngoài) bao gồm cơ sở thường xuyên trú trên Việt Nam.Tổ chức được ra đời theo Luật hợp tác và ký kết xã;Đơn vị sự nghiệp được ra đời theo nguyên lý củ pháp luật Viết NamTổ chức không giống có hoạt động sản xuất, sale có thu nhập.

Như vậy, toàn bộ các công ty được thành lập và hoạt động và có trụ sở ở vn hoặc những doanh nghiệp nước ngòai bao gồm phát sinh các khoản thu nhập ở nước ta đều là đối tượng người dùng nộp thuế TNDN.

Xem thêm: 9 Mẫu Tóm Tắt Vợ Nhặt Theo Nhân Vật Tràng Ngắn Gọn Nhất, Tóm Tắt Vợ Nhặt Hay, Ngắn Nhất (5 Mẫu)

Trường phù hợp được miễn thuế

Theo điều 17 cùng Điều 18 chương IV, nguyên lý thuế thu nhập cá nhân Doanh nghiệp

“Điều 17. Miễn thuế, sút thuế mang đến dự án đầu tư thành lập đại lý kinh doanh, bắt tay hợp tác xã, cửa hàng kinh doanh di chuyển địa điểm

1. Dự án đầu tư thành lập cơ sở kinh doanh mới ở trong ngành nghề, lĩnh vực, địa bàn khuyến khích đầu tư, hợp tác và ký kết xã được áp dụng thuế suất 20%, 15%, 10%. Học kế toán thực tiễn ở đâu hà nội

2. Dự án đầu tư thành lập cơ sở sale mới ở trong ngành nghề, lĩnh vực, địa bàn khuyến khích chi tiêu và đại lý kinh doanh di chuyển địa điểm theo quy hoạch, đại lý kinh doanh di chuyển đến địa bàn khuyến khích đầu tư chi tiêu được miễn thuế tối đa là tứ năm, kể từ thời điểm có thu nhập chịu thuế cùng giảm 1/2 số thuế yêu cầu nộp buổi tối đa là chín năm tiếp theo.

Chính tủ quy định rõ ràng ngành nghề, lĩnh vực, địa bàn được khuyến khích đầu tư; mức thuế suất và thời gian áp dụng đối với từng ngành nghề, lĩnh vực, địa bàn được khích lệ đầu tư; mức và thời hạn miễn thuế, sút thuế nguyên lý tại Điều này.

Điều 18. Miễn thuế, sút thuế đối với cơ sở gớm doanh đầu tư chi tiêu xây dựng dây chuyền sản xuất mới, mở rộng quy mô, đổi mới công nghệ, nâng cao môi trường sinh thái, nâng cấp năng lực sản xuất

Cơ sở tởm doanh đầu tư chi tiêu xây dựng dây chuyền sản xuất sản xuất mới, mở rộng quy mô, thay đổi công nghệ, nâng cấp môi trường thọ thái, nâng cấp năng lực thêm vào được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp dồn phần thu nhập tăng lên do đầu tư chi tiêu mang lại buổi tối đa là tứ năm với giảm một nửa số thuế cần nộp buổi tối đa là bảy năm tiếp theo.

Chính phủ lao lý cách xác minh thu nhập tạo thêm do chi tiêu mang lại và thời hạn miễn thuế, bớt thuế mang lại từng ngôi trường hợp luật pháp tại Điều này.”

3. Cách định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp

a. Khi tính thuế TNDN

Nợ TK 821 – giá thành thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp

Có TK 3334 – thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp.

Xem thêm: Cách Cầu Nguyện Lòng Thương Xót Chúa Giêsu, Cách Lần Hạt Lòng Thương Xót Chúa Giêsu

b. Khi nộp tiền thuế TNDN vào túi tiền Nhà nước

Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp

Có TK 111, 112

c. Cuối năm, khi xác định số thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp bắt buộc nộp của năm tài chính:

Nếu số thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp thực tiễn phải nộp nhỏ dại hơn số thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp tậm nộp hàng quý trong năm, thì ghi số chênh lệch:

Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp

Có TK 821 – túi tiền thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp (8211)

Nếu số thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp thực tiễn phải nộp lớn hơn số thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp trợ thời nộp sản phẩm quý trong năm, thì số chênh lệch cần nộp thiếu, ghi:

Nợ TK 821 – giá cả thuế thu nhập doanh nghiệp (8211)

Có TK 3334 – Thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp.

Khi thực nộp số chênh lệch thiếu hụt về thu nhập doanh nghiệp và ngân sách chi tiêu Nhà nước, ghi:

Nợ TK 3334 – Thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp

Có TK 111, 112

d. Thời điểm cuối kỳ kế toán, kết chuyển ngân sách chi tiêu thuế thu nhập hiện hành, ghi:

Nếu TK 8211 bao gồm số phát sinh Nợ to hơn số phát sinh bao gồm thì số chênh lệch, ghi:

Nợ TK 911 - Xác định công dụng kinh doanh

gồm TK 8211 - túi tiền thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

Nếu TK 8211 tất cả số tạo ra Nợ nhỏ dại hơn số phát sinh gồm thì số chênh lệch, ghi:

Nợ TK 8211 - chi tiêu thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hiện hành

bao gồm TK 911 - Xác định tác dụng kinh doanh

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

Chuyên đào tạo ra các khóa học tập kế toán thực hành và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt tuyệt nhất thị trường

 (Được đào tạo và huấn luyện và tiến hành bởi 100% những kế toán trưởng từ bỏ 13 năm đến hai mươi năm kinh nghiệm)