Hướng Dẫn Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2016
Bạn đang xem: Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2016
DTC xin giới thiệu toàn văn nội dung hướng dẫn quyết toán của Tổng viên Thuế cùng với hai nhan sắc thuế quan trọng này.
Thực hiện công ty trương cách tân thủ tục hành bao gồm thuế nói tầm thường và đối với quản lý thuế thu nhập cá thể nói riêng, đồng thời để chế tạo điều kiện dễ dàng nhất cho tất cả những người nộp thuế, từ thời điểm năm 2012 cho nay, Tổng viên Thuế, cỗ Tài chính liên tục sửa đổi, bổ sung cập nhật các văn bản pháp điều khoản Thuế: khí cụ sửa đổi, bổ sung cập nhật Luật, Nghị định sửa đổi bổ sung cập nhật Nghị định, Thông bốn sửa đổi, bổ sung Thông tư. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2016.
Về chính sách thuế TNCN: Tại các văn phiên bản hiện hành đang hướng dẫn rất rõ nội dung tương quan đến quyết toán thuế thu nhập cá thể như đối tượng người dùng phải quyết toán thuế TNCN, địa điểm nộp làm hồ sơ quyết toán, hình thức quyết toán thuế, đối tượng giảm trừ gia cảnh, thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế và phương pháp hoàn thuế thu nhập cá thể nên quyết toán thuế TNCN năm năm nhâm thìn không thay đổi nhiều đối với năm 2015.
Đồng thời, các Cục Thuế đã triển khai những chương trình như “Tháng đồng hành cùng tín đồ nộp thuế triển khai quyết toán thuế năm 2016”; “ Tuần lễ hỗ trợ quyết toán thuế năm 2016”. Thường thì việc hỗ trợ, giải đáp cơ chế thuế mang lại NNT do bộ phận tuyên truyền-hỗ trợ tín đồ nộp thuế thực hiện tuy vậy với các công tác này, việc cung cấp được thực hiện toàn vẹn hơn, tất cả sự phối hợp của tương đối nhiều phòng, nhiều bộ phận. Thậm chí, đối với các tập đoàn, tổng công ty, doanh nghiệp lớn có con số NNT lớn, viên Thuế thủ đô hà nội cử cán cỗ đến cung ứng và đón nhận hồ sơ quyết toán thuế, làm hồ sơ hoàn thuế TNCN tại 1-1 vị….
Về công tác tuyên truyền: để tạo nên điều kiện cho những người nộp thuế, Vụ ql Thuế TNCN Tổng cục Thuế đang phối hợp với Vụ Tuyên truyền hỗ trợ để tuyên truyền những nội dung xem xét về quyết toán thuế TNCN qua trang tin tức điện tử của Tổng viên Thuế, viên Thuế; phối phù hợp với cơ quan thông tin đại chúng để tuyên truyền đáp án về điều khoản thuế như kênh VOV giao thông, viên Thuế thành phố hồ chí minh đã phối hợp với báo vnexpress trả lời trực tuyến các vướng mắc của độc giả.
Về cung ứng kê khai năng lượng điện tử: Tổng cục Thuế đã upgrade các ứng dụng cung ứng và cách xử trí tờ khai quyết toán thuế thỏa mãn nhu cầu theo những mẫu biểu new tại Thông tứ số 92/2015/TT-BTC. Tổ chức, cá thể quyết toán thuế truy cập trang gdt.gov.vn hoặc tncnonline.com.vn cài đặt phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK, khai thuế năng lượng điện tử iHTKK, hoặc cung ứng QTT TNCN nhằm kê khai quyết toán thuế.
Theo số liệu phòng ban thuế phê lưu ý trên tncnonline, số lượng cá nhân trực tiếp quyết toán của năm ngoái : 88.799 cá nhân; tổng số cá nhân ủy quyền đến tổ chức, cá thể trả các khoản thu nhập quyết toán thay: 9.153.325 cá nhân. Như vậy, xác suất số lượng cá nhân trực tiếp quyết toán thuế chỉ chiếm 0,96%.
Về quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2016, cần chú ý các ngôn từ sau:
I. Những căn cứ pháp lý:
1. Luật:
2. Nghị định:
3. Thông tư:
II. Chế độ Quyết toán thuế TNCN năm 2016
2.1. Đối tượng nên quyết toán thuế TNCN: gồm 2 đối tượng
2.1.1. Cá thể có thu nhập từ tiền lương, tiền công
Cá nhân cư trú có thu nhập từ chi phí lương, chi phí công có nhiệm vụ khai quyết toán thuế nếu:
+ bao gồm số thuế buộc phải nộp thêm hoặc:
+ có số thuế nộp thừa ý kiến đề xuất hoàn hoặc bù trừ thuế vào kỳ khai thuế tiếp theo, trừ các trường thích hợp sau:
– cá nhân có số thuế bắt buộc nộp bé dại hơn số thuế sẽ tạm nộp mà không tồn tại yêu mong hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ sau.
– cá nhân có thu nhập cá nhân từ chi phí lương, chi phí công ký hợp đồng lao đụng từ 03 mon trở lên tại một đơn vị mà có thêm thu nhập vãng lai ở những nơi khác trung bình tháng trong năm không thật 10 triệu đ đã được đơn vị chức năng trả thu nhập cá nhân khấu trừ thuế tại mối cung cấp theo xác suất 10% nếu không tồn tại yêu mong thì không quyết toán thuế đối với phần các khoản thu nhập này.
– cá thể được người sử dụng lao cồn mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo đảm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không đề nghị khác bao gồm tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao hễ hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo phần trăm 10% trên khoản tiền tổn phí bảo hiểm khớp ứng với phần người sử dụng lao động tải hoặc đóng góp cho những người lao hễ thì chưa hẳn quyết toán thuế đối với phần thu nhập cá nhân này.
2.1.2. Tổ chức triển khai trả các khoản thu nhập từ chi phí lương, tiền công
– tổ chức trả thu nhập từ chi phí lương, chi phí công ko phân biệt gồm phát sinh khấu trừ thuế hay là không phát sinh khấu trừ thuế có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thuế nạm cho cá nhân có uỷ quyền. Ngôi trường hợp tổ chức triển khai không gây ra trả thu nhập cá nhân từ chi phí lương, chi phí công trong năm 2016 thì chưa hẳn khai quyết toán thuế TNCN.
– tổ chức triển khai trả thu nhập cá nhân chia, tách, thích hợp nhất, sáp nhập, đưa đổi, giải thể hoặc vỡ nợ theo chính sách của cơ chế Doanh nghiệp thì yêu cầu quyết toán thuế so với số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ chậm nhất là ngày máy 45 (bốn mươi lăm) tính từ lúc ngày chia, tách, thích hợp nhất, sáp nhập, gửi đổi, giải thể hoặc vỡ nợ và cấp thủ tục khấu trừ thuế cho những người lao động để triển khai cơ sở cho những người lao động thực hiện quyết toán thuế các khoản thu nhập cá nhân.
Trường hợp sau thời điểm tổ chức lại doanh nghiệp (chia, tách, đúng theo nhất, sáp nhập, gửi đổi), bạn lao hễ được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức triển khai mới (tổ chức được hình thành sau khoản thời gian tổ chức lại doanh nghiệp), thời điểm cuối năm người lao động bao gồm ủy quyền quyết toán thuế thì tổ chức mới nên thu lại triệu chứng từ khấu trừ thuế TNCN do tổ chức triển khai cũ sẽ cấp cho những người lao động để gia công căn cứ tổng thích hợp thu nhập, số thuế sẽ khấu trừ với quyết toán thuế thay cho những người lao động.
III. địa điểm nộp làm hồ sơ quyết toán thuế
3.1. Đối với tổ chức trả thu nhập
– tổ chức trả các khoản thu nhập là đại lý sản xuất, gớm doanh: nộp hồ sơ khai thuế tại ban ngành thuế trực tiếp thống trị tổ chức.
– tổ chức triển khai trả thu nhập cá nhân là cơ sở Trung ương; cơ quan thuộc, trực nằm trong Bộ, ngành, ủy ban nhân dân cấp tỉnh; cơ quan cấp cho tỉnh: nộp làm hồ sơ khai thuế tại viên Thuế nơi tổ chức đóng trụ sở chính.
– tổ chức trả thu nhập là ban ngành thuộc, trực thuộc ubnd cấp huyện; cơ quan cung cấp huyện: nộp làm hồ sơ khai thuế tại đưa ra cục Thuế nơi tổ chức triển khai đóng trụ sở chính.
– tổ chức triển khai trả các khoản thu nhập là các cơ quan nước ngoài giao, tổ chức quốc tế, văn phòng thay mặt của những tổ chức nước ngoài: nộp làm hồ sơ khai thuế tại cục Thuế nơi tổ chức triển khai đóng trụ sở chính.
Xem thêm: Khí N2 Có Tính Chất Hóa Học Là Gì? Tính Chất Và Ứng Dụng Của Nito
3.2. Đối cùng với cá nhân
– cá thể có thu nhập từ tiền lương, tiền công thẳng khai thuế vào năm: chỗ nộp hồ sơ quyết toán thuế là cục Thuế nơi cá thể nộp hồ sơ khai thuế vào năm.
– cá nhân có thu nhập cá nhân từ chi phí lương, tiền công từ hai chỗ trở lên ở trong diện từ quyết toán thuế: nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế như sau:
+ cá nhân đã tính giảm trừ gia đạo cho bạn dạng thân tại tổ chức triển khai trả thu nhập cá nhân nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại ban ngành thuế trực tiếp thống trị tổ chức trả các khoản thu nhập đó. Trường hợp cá nhân có chuyển đổi nơi làm việc và tại tổ chức triển khai trả thu nhập sau cuối có tính bớt trừ gia đạo cho phiên bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ sở thuế làm chủ tổ chức trả thu nhập cá nhân cuối cùng. Trường hợp cá nhân có biến đổi nơi làm việc và tại tổ chức trả thu nhập sau cuối không tính sút trừ gia cảnh cho phiên bản thân thì nộp làm hồ sơ quyết toán thuế tại chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi đk thường trú hoặc trợ thời trú).
+ ngôi trường hợp cá thể chưa tính giảm trừ gia cảnh cho phiên bản thân ở ngẫu nhiên tổ chức trả các khoản thu nhập nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại đưa ra cục Thuế nơi cá thể cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú).
– trường hợp cá thể không ký hợp đồng lao động, hoặc cam kết hợp đồng lao rượu cồn dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung ứng dịch vụ tất cả thu nhập trên một chỗ hoặc những nơi sẽ khấu trừ 10% thì quyết toán thuế tại chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi đk thường trú hoặc tạm trú).
– cá nhân trong năm có thu nhập từ chi phí lương, tiền công tại một vị trí hoặc những nơi tuy vậy tại thời khắc quyết toán không thao tác tại tổ chức triển khai trả thu nhập nào thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế là đưa ra cục Thuế nơi cá thể cư trú (nơi đk thường trú hoặc tạm thời trú).
3.3. Đối với cá nhân cư trú tại những nơi cùng thuộc diện quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá thể cư trú
Trường hợp cá thể cư trú tại những nơi cùng thuộc diện quyết toán thuế tại cơ sở thuế nơi cá thể cư trú thì cá nhân lựa lựa chọn một nơi trú ngụ để quyết toán thuế.
IV. Vẻ ngoài Quyết toán thuế TNCN
Cá nhân hoàn toàn có thể ủy quyền quyết toán thuế hoặc trực tiếp quyết toán thuế TNCN, thay thể:
4.1. Cá thể ủy quyền quyết toán thuế qua tổ chức trả thu nhập
– cá nhân có thu nhập từ chi phí lương, chi phí công ủy quyền cho tổ chức triển khai trả các khoản thu nhập quyết toán thuế trong các trường hòa hợp sau:
+ cá thể có thu nhập cá nhân từ chi phí lương, chi phí công cam kết hợp đồng lao rượu cồn từ 03 tháng trở lên tại một tổ chức trả các khoản thu nhập VÀ thực tế đang thao tác tại kia vào thời khắc uỷ quyền quyết toán thuế (bao tất cả cả trường thích hợp không thao tác làm việc đủ 12 mon trong năm) thì được ủy quyền quyết toán thuế tại tổ chức triển khai trả thu nhập đó so với phần thu nhập cá nhân do tổ chức triển khai đó đưa ra trả.
+ trường hợp tổ chức triển khai trả thu nhập tiến hành việc tổ chức triển khai lại doanh nghiệp lớn (chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, đưa đổi) và người lao hễ được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức triển khai mới (tổ chức được hình thành sau khoản thời gian tổ chức lại doanh nghiệp), nếu trong thời gian người lao động không tồn tại thêm thu nhập cá nhân từ chi phí lương, tiền công trên một ở đâu khác thì được uỷ quyền quyết toán cho tổ chức mới quyết toán thuế thay đối với tất cả phần thu nhập tổ chức triển khai cũ đưa ra trả.
+ cá thể có các khoản thu nhập từ chi phí lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đội chức trả thu nhập cá nhân VÀ thực tiễn đang làm việc tại đó vào thời gian ủy quyền quyết toán, bao gồm cả trường phù hợp không thao tác đủ 12 tháng trong năm, đồng thời bao gồm thu nhập vãng lai ở những nơi khác trung bình tháng trong năm không quá 10 triệu đ đã được đơn vị trả thu nhập khấu trừ thuế theo phần trăm 10% nếu cá nhân không có yêu cầu quyết toán thuế so với thu nhập vãng lai thì được ủy quyền quyết toán tại tổ chức trả thu nhập cá nhân ký hòa hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên.
4.2. Cá nhân quyết toán thuế trực tiếp với ban ngành thuế
– Cá nhân đảm bảo an toàn điều khiếu nại được ủy quyền cho tổ chức triển khai trả thu nhập cá nhân quyết toán thuế tuy vậy đã được tổ chức triển khai trả thu nhập cấp thủ tục khấu trừ thuế TNCN thì ko ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức trả các khoản thu nhập (trừ trường hợp tổ chức triển khai trả thu nhập cá nhân đã thu hồi và hủy triệu chứng từ khấu trừ thuế đã cấp cho cho cá nhân).
– cá nhân có thu nhập từ chi phí lương, tiền công không đảm bảo an toàn điều kiện được ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thuế dẫu vậy thuộc diện bắt buộc quyết toán thuế TNCN theo chế độ thì trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế vậy thể:
+ cá nhân chỉ gồm thu nhập vãng lai sẽ khấu trừ thuế theo xác suất 10% (kể cả ngôi trường hợp tất cả thu nhập vãng lai độc nhất tại một nơi) thì cá thể không uỷ quyền quyết toán.
+ cá nhân có thu nhập cá nhân từ chi phí lương, tiền công cam kết hợp đồng lao rượu cồn từ 03 tháng trở lên trên một solo vị, đồng thời gồm thu nhập vãng lai chưa khấu trừ thuế (bao gồm trường hợp chưa đến mức khấu trừ và đã đi vào mức khấu trừ dẫu vậy không khấu trừ) thì cá nhân không ủy quyền quyết toán thuế.
V. Bớt trừ gia cảnh
5.1. Bớt trừ gia đạo cho bản thân: gồm 2 lưu ý:
– bạn nộp thuế có rất nhiều nguồn thu nhập cá nhân thì chắt lọc tính sút trừ gia cảnh cho bản thân tại một nơi.
– vào kỳ tính thuế cá nhân cư trú chưa tính bớt trừ gia cảnh cho bạn dạng thân hoặc tính sút trừ gia đạo cho bản thân không đủ 12 mon thì được xem đủ 12 tháng nếu thực hiện quyết toán thuế theo quy định.
5.2. Giảm trừ gia cảnh cho những người phụ thuộc
– Điều kiện được xem giảm trừ gia cảnh cho những người phụ thuộc: người nộp thuế đã đk thuế + được cung cấp mã số thuế.
– mỗi người phụ thuộc vào chỉ được tính giảm trừ một lần vào trong 1 người nộp thuế trong những năm tính thuế. Trường hợp đa số người nộp thuế gồm chung người nhờ vào phải nuôi chăm sóc thì fan nộp thuế từ thỏa thuẩn để đk giảm trừ gia cảnh vào một trong những người nộp thuế.
– trường hợp fan nộp thuế không tính bớt trừ gia cảnh cho những người phụ thuộc trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ gia cảnh mang đến NPT kể từ tháng vạc sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi tín đồ nộp thuế triển khai quyết toán thuế cùng có đk giảm trừ gia cảnh cho tất cả những người phụ thuộc.
Xem thêm: Trung Quốc: Học Sinh Cấp Hai Hôn Nhau "Dữ Dội" Tại Lớp Học, Hai Học Sinh Tiểu Học Hôn Nhau Và Quay Clip
VI. Thời hạn nộp
Tổ chức trả thu nhập và cá nhân thuộc diện khai quyết toán thuế nộp làm hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày sản phẩm công nghệ 90 kể từ ngày hoàn thành năm dương lịch. Cơ mà Tổng viên Thuế, cỗ Tài chính khuyến khích bạn nộp thuế nộp trước thời hạn này để tránh ùn tắc và cạnh tranh khăn cho cả cơ quan thuế và người nộp thuế./.